财政转移支付对扶贫地区地方政府收支行为的激励效应与机制研究

The central government constantly increases the fiscal transfer payment to the national poverty-stricken countries, in order to narrow the gap between the intergovernmental financial resources, realize the equalization of basic public services. However, fiscal transfer payment achieving results depends on the local government revenue and expenditure behavior. Therefore, this project based on the national poverty-stricken counties, analyzes the incentive effects of transfer payment on changes in financial revenue and expenditure behavior of this special subject. First of all, using the fiscal effort degree index, the structure of revenue and tax burden, analyzes the changes in financial revenue behavior. Secondly, using the data of poverty-stricken counties, empirical study the incentive efforts in expenditure behavior, in terms of total spending, analyzes whether the “flypaper effect” in the poverty-stricken counties, in terms of structure of fiscal expenditure, empirical study whether the financial expenditure structure have “distortion” behavior. In addition, this project will also from the perspective of transfer payment incremental and use of different poverty alleviation period, comparative analysis the different behavior changes of national poverty-stricken counties. Again, using local government revenue and expenditure into the same framework, build the reaction function between fiscal transfer payment and the behavior of local government. Finally, combing with the above research conclusion, build a set of correctly incentive behavior of local government system of fiscal transfer payment system.

中央每年对扶贫地区实施大规模的财政转移支付，试图缩小政府间财力差距，实现基本公共服务均等化，然而，转移支付效果的取得很大程度上取决于地方政府的收支行为。因此本项目以国定扶贫县为研究对象，分析转移支付对地方政府收支行为的激励效应，首先，利用地方政府财政努力度指标、收入结构以及地区税负变化考察地方政府收入行为变化；其次，利用国定扶贫县数据，实证研究转移支付对地方政府支出行为的激励效应，在财政支出总量方面，考察扶贫地区是否存在“粘蝇纸效应”，在财政支出结构方面，实证研究扶贫地区财政支出结构是否存在“扭曲”行为。此外，本项目还将从转移支付增量的角度以及利用不同扶贫时期数据进行比较分析；再次，将地方政府收支决策纳入同一框架进行分析，构建地方收支决策对财政转移支付的反应函数，考察转移支付对地方政府收支行为的共同影响；最后，结合以上研究结论，构建一套能够正确激励地方政府行为的财政转移支付制度体系。

2020年，我国要实现全面建成小康社会的目标，一直以来，财政转移支付在减贫扶贫中发挥重要作用， 然而，财政转移支付效果的取得很大程度上取决于地方政府的收支行为，因此本课题研究的内容分为五个方面，一是扶贫地区财政转移支付现状及财政均等化效应分析；二是财政转移支付对扶贫地区地方政府收入行为的激励效应；三是财政转移支付对扶贫地区地方政府支出行为的激励效应；四是财政转移支付对扶贫地区地方政府收支决策行为的共同影响；五是构建完善财政转移支付制度、规范地方政府行为的机制设计体系。根据研究内容，本课题相应得出以下重要成果：一是从整体效果看，财政转移支付有效促进财政均等化；二是在财政转移支付对收入行为的研究中，本课题认为随着上级财政转移支付的增加，地方政府在自有收入与财政转移支付之间存在权衡取舍，地方政府存在降低财政努力度的行为并通过降低辖区内税负，提高自身竞争力。三是在财政转移支付对支出规模的研究中，本课题认为随着财政转移支付增加，地方财政支出存在“粘蝇纸效应”，从而导致贫困地区财政状况持续恶化。同时财政转移支付会引起地方财政支出结构偏向，在转移支付增量分析中，仍得出上述结果。四是对财政转移支付的“输血”还是“造血”进行分析，本课题认为财政转移支付可以有效提升贫困地区“输血”能力和“造血”能力，但对极度贫困地区，财政转移支付更多体现在“输血”，“造血”能力不足。五是根据研究结果，本课题认为财政转移支付制度的建设需根据贫困地区实际情况进行设计，特别是重新考量专项转移支付的作用。. 本课题不仅完整整理出1994-2009年全国贫困地区详细财政数据，而且通过网站，地方统计资料等多种途径将2010年之后的数据进行补充完善。. 本课题研究是深入贯彻十八届三中全会、五中全会精神，全面建成小康社会的客观需要，通过厘清财政转移支付对地方政府收入行为以及支出行为的传导机制，可有效规范地方政府行为，完善贫困地区财政转移支付制度。