内部审计设置、模式与治理效应研究

With the expansion of the size of the enterprise, the complexity increases as well as geographical dispersion management, internal audit is placed on the importance of the enterprise increasingly. Especially in recent years, with the mandatory requirements of the regulatory authorities and the objective needs of the enterprise management, internal audit in enterprise risk management, internal control and governance processes plays an important role. This project uses theoretical analysis and empirical research methods, through cooperation with the China Institute of Internal Auditors, studies settings, modes and governance effect of the internal audit. On specific research problems, we mainly study the impact factors of internal audit settings and modes, including internal audit settings time, scale, the head of internal audit arrangements .The audit mode analyzes of the impact of its membership and management model. On this basis, the study further tests the effect of the internal audit settings and modes of governance. This topic is mainly based on the data of the listed companies, while taking advantage of the state-owned enterprises and private enterprises research data, tests the operation and role of internal audit in China systematically. The research results from the emerging market countries supplements related researches in developed market conditions, and provides policy recommendations for the development of the internal audit profession.

随着企业规模的扩大、复杂性的提高以及地域上的分散经营，内部审计置于企业中的重要性日益显现。特别是近年来，随着监管部门的强制要求和企业经营管理的客观需要，内部审计已经在企业的风险管理、内部控制和治理程序中发挥着重要作用。 本课题主要应用理论分析和经验研究的方法，通过与中国内部审计协会合作的方式，研究我国内部审计设置、模式和治理效应。在具体研究的问题上，主要考察我国内部审计设置和模式的影响因素，其中内部审计设置包括设立时间、规模、内部审计负责人安排等，审计模式主要分析其隶属模式和管理模式的影响因素。在此基础上，研究进一步检验内部审计设置和模式的治理效应。 本课题主要立足于上市公司数据，同时利用国有企业和民营企业的调研数据，系统检验我国内部审计的运作情况和作用。本课题研究成果从新兴市场国家中检验了内部审计的设置和效果，补充了发达市场条件下的相关研究，同时为我国内部审计事业的发展提供政策建议。

本课题主要应用理论分析和经验研究的方法，通过与中国内部审计协会合作的方式，研究我国内部审计设置、模式和治理效应。在具体研究的问题上，主要考察我国内部审计设置和模式的影响因素，其中内部审计设置包括设立时间、规模、内部审计负责人安排等，审计模式主要分析其隶属模式和管理模式的影响因素。在此基础上，研究进一步检验内部审计设置和模式的治理效应。本课题主要立足于上市公司数据，同时利用国有企业和民营企业的调研数据，系统检验我国内部审计的运作情况和作用。.经过课题组4年的努力，本课题基本实现上述目标，发表了一些重要的学术论文和著作，这些研究成果从新兴市场国家中检验了内部审计的设置和效果，补充了发达市场条件下的相关研究，同时为我国内部审计事业的发展提供政策建议。