中国减税政策的可持续性与社会福利效应研究-基于税制板块联动效应的视角

Tax cutting policy has been a strategic strategy and tool to withstand the world economic crisis, but also to adjustment structural, improve the level of people's life, promote economic and social development in China. However, tax cutting are still faced with sustainability problem, and whether it can increase spending power, adjust the income gap, balancing a range of social welfare issues, such as regional disparities and urban-rural gap. This topic will based on the linkage of theory and optimal tax theory and so on, in considering a tax policy adjustments triggered on the basis of linkage effects, by constructing CGE models or panel econometric model of China's tax cuts sustainability analysis and social welfare effects analysis. We will appropriate policy recommendations based on the conclusions in order to explore a sound tax policy framework with Chinese characteristics, and provide a useful reference and decision-making reference for the further deepening of China's tax system.

减税政策一直是世界各国抵御经济危机的战略性策略和手段，也是当前我国调结构、惠民生、促经济社会双重发展的重要举措。然而,在我国进行减税改革的探索中，仍然面临着减税政策是否具有可持续性,以及其是否能够提高消费能力、调节收入差距、平衡地区差距和城乡差距等一系列社会福利问题。本课题将根据税制板块联动理论、最优税收等财政税收理论，在考虑某项税收政策调整所引发的各税种之间联动效应的基础上，通过构建CGE模型或面板计量模型对我国的减税政策进行可持续性分析和社会福利效应分析，并根据结论得出相应政策建议，以期探索出具有中国特色的完善的减税政策框架，为进一步深化我国税收体制改革提供有益的借鉴和决策参考。

美国特朗普政府“减税计划”引发世界各国的“减税”竞争，已经对国际社会以及我国经济产生不可忽视的影响。我国自2007 年以来，经济进入“新常态”，经济增速逐年下滑，以拉动投资为目标的需求侧政策刺激效果较为不显著。鉴于全球掀起减税浪潮，我国政府在2018年开始实施大规模减税，改革举措包括增值税税率由17%降低为16%，个人所得税也进行税制改革，将费用扣除额由3500元/月提高到5000元/月，并推出专项扣除制度。本课题基于减税是全球经济一体化背景下经济运行内在规律要求的背景开展研究，其选题无疑具有重要的理论与实践意义。. 本课题首先对减税理论做了全面系统的文献收集与整理，并形成多篇文献综述成果。第二，对我国减税政策的可持续性与社会福利效应采用DSGE宏观模型与计量实证方法等多种研究方法对增值税减税的作用机理和经济效应进行了分析与评估。第三，我国税制体系本身各个税种之间减税联动影响以及增值税、个人所得税、企业所得税等税种减税的内在机理、作用机制、政策制定以及影响效应等学术问题进行研究。第四，就增值税减税的经济增长效应、减税的收入分配效应、减税的投资效应、减税的居民福利效应、减税对居民消费的影响、“一带一路”的税收政策等问题提出相关政策建议。第五，对非税收入、制度性成本等问题申请到四川省经信委、成都市发改委的横向课题予以研究，对未来进一步深化税收体制改革和完善减税政策提出了相应的建议。. 课题组收集和通过问卷调查收集有以下方面的关键数据，第一，2017年对四川省部分制造业企业 2016 年度制度性成本进行了数据搜集。第三，本课题采用《中国税务年鉴（2015）》中表 3-1“全国重点税源企业分行业增值税情况表（2014 年）”的数据，使用国家统计局编制的2012年42部门全国投入产出表数据。第四，通过wind数据库，搜集整理上市公司的财务数据。