要素流动、集聚租金与税收竞争——基于NEG和SCGE的理论模型与政策评估

Tax competition among local governments boosts economic development, but also causes excessive-competition such as duplicate construction, local protectionism,etc. This project follows the line of "factor mobility-agglomeration rent-tax competition-policy coordination". Firstly, we introduce continuous reaction functions of local governments into Borcka & Pflüger (2006), and set up an integrated tax competition model to probe into the mechanism of tax competition and welfare effect, where N governments rival for capital and entrepreneurs through tax competition. Secondly, the question whether local governments tax agglomeration rents is examined through the panel analysis based on county-level data and the meta analysis. Thirdly, following the NEG-SCGE model by Venables & Gasiorek(1999) and Termansen(2008), we evaluate the impact of central government's transfer policy and national transport projects upon tax competition. Finally, some policy implications are recommended for the central government.

地方政府间税收竞争虽能带动经济发展，但却导致重复建设、地方保护等"过度竞争"问题。本项目沿循"要素流动-集聚租金-税收竞争-政策协调"的分析思路，首先将连续反应函数引入Borcka & Pflüger（2006）以建立N地政府角逐流动要素（资本和企业家）的税收竞争整合模型，探讨地方政府间税收竞争的作用机制及其福利含义；其次，运用县级市面板数据以及Meta-analysis方法进行实证分析，探明地方政府对集聚租金征税与否及其强度；再次，借鉴Venables & Gasiorek（1999）和Termansen（2008）的NEG-SCGE模型模拟并评估中央政府的转移支付政策和全国性交通基础设施布局对地方政府税收竞争的协调效果；最后，为完善中央政府的转移支付政策和优化基础设施布局提供相关政策建议。

自中国的财政分权改革以来，地方分权强化了地区间竞争以吸引资本等流动要素。本项目在新经济地理学框架内探讨地方政府追求本地利益最大化的税收竞争对要素流动与均衡税率的影响机制及其福利效应。理论研究发现，在对称情形，当贸易成本较高时，促进竞争效应有利于政府征收正税率；当贸易成本很低时，各地政府为吸引资本必须提供补贴。在非对称情形，大市场地区的税率高于小市场地区，但税收竞争会导致集聚不足，带来全局效率损失。实证研究发现，城市集聚经济每上升1单位会引起企业税率提高0.0151单位，行业集聚经济每上升1单位会引起企业税率提高0.0395单位。同时，东中西部降低税率水平都可以使本地的资本份额提高，但在东部地区，税负水平每降低1%，资本集聚程度可增加0.18%，高于西部的0.05%。本项目还评估了中央政府调控政策的社会福利损失。总之，本项目既有处于税收竞争国际前沿的理论分析，又有基于中国实践的实证研究和政策评估，为政府对集聚租金征税提供了新的理论洞见和微观证据。