养老金“并轨”改革的收入再分配效应研究： 内在机理、实证分析与政策优化

Fairness and sustainability are important principles for deepening the reform of the old-age insurance system. The reform of endowment insurance integration in government departments and institutions is an inevitable choice to promote the sustainable development of endowment insurance and the fairness of income redistribution. The Yangtze River Delta is an area where the reform plan of the endowment insurance system of government departments and institutions was introduced earlier in China. . This project takes the pension insurance reform of government departments and institutions in three provinces and one city in the Yangtze River Delta as the research object. On the basis of questionnaire survey and case analysis in these areas, it evaluates and compares the status quo of the pension insurance reform in government institutions, and analyses the mechanism of income redistribution effect before and after the reform. Then the project analyses the survey data with the double difference model (DID mode) and the Fuzzy Break point Regression Model (FRD mode), comparing the changes of income redistribution effect between different regions, different systems and different groups before and after the reform, analyzing the influencing factors of income redistribution effect difference from two aspects of objective measurement and subjective evaluation. Finally, according to the simulation of System Dynamics (SD), looking for the scheme of best income redistribution effect. According to the requirements of the bottom line, the weaving of dense nets and the establishment of mechanisms, and drawing lessons from foreign experience, the paper puts forward countermeasures and suggestions for policy optimization.

公平性和可持续性是深化养老保险制度改革的重要原则。而机关事业单位养老保险“并轨”改革是促进养老保险可持续发展和收入再分配公平性的必然选择。长三角地区是全国出台机关事业单位养老保险制度改革方案较早的地区。本项目以长三角地区三省一市机关事业单位养老保险改革作为研究对象，在对长三角三省一市进行问卷调查和案例分析的基础上，对机关事业单位养老保险改革现状进行评估和制度比较，并对改革前后的收入再分配效应进行机理分析，进而利用双重差分模型（DID mode）和模糊断点回归模型（FRD mode）对调查数据和省级截面数据进行分析，比较改革前后不同地区、不同体制、不同群体之间的收入再分配效应变化，从客观衡量和主观评价两个层面剖析收入再分配效应差异的影响因素，最后根据系统动力学（SD）模拟仿真，寻找收入再分配效应优化方案，按照兜底线、织密网、建机制的要求，借鉴国外经验启示，提出政策优化的对策建议。

高质量的社会保障体系是实现共同富裕的制度保障，而2015年开始实施的机关事业单位养老保险制度改革则是高质量社会保障体系建设的一项重要的基础性制度改革，是我国城镇职工基本养老制度从形式公平迈向实质公平的关键一步。但政策实施之后，养老金收入再分配效果如何，有没有达到预期的效果，并轨后的养老保险制度是否更加符合公平正义原则，这些问题值得探索。 基于此，本项目首先从福利经济学、生命周期理论、收入再分配理论等角度进行理论探讨，然后在大规模问卷基础上对养老金并轨改革现状评估，再利用公开数据库进行相关的统计实证分析并提出对策建议。在浙江层面：主要利用准自然实验情景并借鉴合成控制法的思想将国控单位作为对照组构建双重差分模型并从政策冲击对不同地区机关事业单位劳动报酬、消费水平、净收入增长、地区基尼系数等方面的影响，来衡量工资补偿政策对改革收入再分配效应的削减作用，从而考察浙江省养老保险制度“并轨”改革效果。在全国层面：主要根据CHARLS2011-2018年数据库和中国统计年鉴，选取养老金替代率、基本养老金、包含企业（职业）年金后的养老金总收入指标作为衡量养老待遇水平的指标，分别建立以企业职工、机关事业单位“老人”为对照组的DID模型，评估“并轨”改革对机关事业单位养老待遇内部差距与外部差距的影响，并深入分析“并轨”改革的影响机制与异质性。研究结果表明：虽然改革取得了一定的成效，但由于采取“增量改革”，其并没有完全破解原有制度困境。并轨改革后养老待遇水平变化存在明显的性别差异与地区差异，机关事业单位女性职工受到改革冲击的影响最明显，“并轨”后女性职工的养老金收益下降幅度高于男性，性别不平等情况加剧。改革效应受到地区经济发展水平的影响，西部地区对改革的反映更敏感，东部地区的改革效应不明显。企业年金与职业年金的推广力度与覆盖比例存在明显差异，实则滋生了新的“隐性双轨制”。