基于ERMIF的企业内部控制框架、模式与评价工具研究

内部控制，是企业决策层、管理者和其他人员为合理保证战略、经营、报告和法律遵循目标的实现，而在经营管理活动中建立和实施的风险自控系统。.本项目拟首先基于ERMIF（COSO，2004），结合我国制造业企业风险特征、内控现状和理论文献，全面整合内部控制、风险管理、公司治理、管理控制等理论，建立超越ERMIF的新型内控综合框架；然后根据我国企业环境，最大程度上凝练大中型制造业企业主要业务的共性特征，设计14项典型业务循环的一般性控制模式，该模式由控制环境、控制目标、潜在风险、控制流程、控制要点、控制政策、控制信息和形式文件组成；最后根据上述成果，设计内控要素评估工具、典型业务循环评估工具，推算控制要素权重，建立内部控制评价综合模型。.本研究既有助于创新内部控制理论，为制订我国企业内部控制规范和评价标准提供理论支持，又能为企事业单位和审计机构设计或评价内部控制提供参考标准和评价工具。