管理体制改革、信息技术进步与国家审计治理能力

In order to improve the ability of national audit governance, it is a new requirement of the Party Central Committee for national audit to implement the top-level design of audit management system reform and the strategic concept of strengthening audit with science and technology, and it is also a new problem to be studied urgently. .This project will define the national audit governance ability as the ability to discover, report and correct problems firstly, take audit institutions in prefecture-level cities as samples, and use actual survey data and archival data and entropy weight method to measure the national audit governance ability scientifically. .Secondly, this project will study how the pilot reform of personnel and property management of audit institutions below the province level, establishing the audit committee of the Party Committee and optimizing the responsibilities of the audit department, improve the national audit governance ability by enhancing the independence, authority and comprehensiveness of audit respectively. .Thirdly, this project will study how the audit information technology progress improve the national audit governance ability by enhancing audit professionalism, as well as improving audit efficiency in time dimension and promoting full coverage in space dimension. .Finally, this project will study the mechanism of how the reform of management system and the progress of information technology promote and coordinate with each other to improve the governance ability of national audit..This research can provide an important theoretical basis for implementing the reform of audit management system, strengthening the construction of audit information, and improving he ability of national audit governance comprehensively.

以提高国家审计治理能力为目标，落实管理体制改革的顶层设计和科技强审的战略理念，是党中央对国家审计提出的新要求，也是亟待研究的新问题。本项目首先将国家审计治理能力界定为发现问题能力、报告问题能力和纠正问题能力，以地市审计机关为样本，运用实际调查数据和档案数据，使用熵权法对国家审计治理能力进行科学衡量；其次，研究省以下审计机关人财物管理试点改革、组建党委审计委员会和优化审计机关职责，如何通过加强审计独立性、权威性和全面性以提高国家审计治理能力的机理；再次，研究审计信息技术进步如何通过加强审计专业性，以及在时间维度提升审计效率和在空间维度促进审计全覆盖以提高国家审计治理能力的机理；最后，研究管理体制改革和信息技术进步如何相互促进、协同提高国家审计治理能力的机理。本项目的研究可以为有效落实审计管理体制改革、加强审计机关信息化建设，全面提高国家审计治理能力提供重要理论依据。

党的十八大以来，审计管理体制发生了深刻变革，信息技术产生了巨大进步，它们对国家审计治理能力能否产生影响？产生了什么影响？这些都是本项目要研究和解决的问题。本项目的主要研究内容包括：（1）基于地方政府和国有企业的不同视角研究管理体制改革对国家审计治理能力的影响，（2）基于审计机关和全社会的不同层面研究信息技术进步对国家审计治理能力的影响，（3）基于技术进步的不可逆性研究不同制度环境下信息技术对国家审计治理能力的影响。此外，还延伸开展了国际视野下审计独立性制度安排对国家审计治理能力的影响等相关研究。.本项目的重要研究结果主要有：（1）基于审计管理体制改革会不断增强审计机关负责人任期中独立性的视角研究发现，省级审计机关负责人的任期越长，审计“查病”功能发挥越强，“治已病”和“防未病”的功能发挥也越强。（2）基于省以下审计机关人财物管理的试点改革会增强审计独立性的视角研究发现，这一改革会有效抑制地方国有企业的“脱实向虚”，而减少政府干预是其中的重要机制。（3）结合“金审工程”建设的现实背景研究发现，地市级审计机关的信息化建设可以提升审计质量，实现审计对象全覆盖是信息化建设提升审计质量的重要机制；相对人员编制较多的审计机关，信息化建设对审计质量的提升效应在人员编制较少的审计机关更显著。（4）结合全社会信息技术快速发展的现实背景研究发现，互联网发展可以有效提升审计整改质量，增强人大监督能力、满足社会公众诉求、改善政府及主管部门部署和督促的态度、提高审计工作效率是互联网发展提升审计整改质量的重要机制。（5）基于技术进步具有不可逆性的视角研究发现，互联网发展对审计整改质量的提升作用在制度环境较差的地区更显著。.本项目创新性地将“制度+技术”这一经典分析框架应用于国家审计治理能力提升的研究领域，既深化了新时代审计制度改革和审计技术方法的理论研究，也拓宽了国家审计治理能力的研究视角。