中国经济增长路径上的绿色财税体系优化配置研究

The research on environmental tax is very popular in the world, but there are few researches on the “impeding effect” of environmental tax and the “smoothing effect” of green fiscal and financial policies. The environmental risks have gradually become prominent which are accumulated in the extensive economic development over the past 40 years. Under such circumstance, we analyze the mechanism of the “impeding effect” of environmental tax and the “smoothing effect” of green fiscal and financial policies on the basis of the systemic testing whether the “impeding effect” of environmental tax exists in different industries and different areas, then simulate the dynamic optimal environmental tax adjustment path in China’s economic growth path, and explore all-round and multi-directional combination of green fiscal and financial policies in perspective of their “smoothing effect”. At last, we design the strategy to optimize the allocation of green fiscal and financial policies on the path of China’s economic growth. This research has enriched the theoretical framework of environmental tax policy, broadened the research scope of green fiscal and financial policies, provided theoretical support for the levy of environmental tax standard adjustment road map as soon as possible in various regions, and indeed promoted the environmental tax to become behavior tax which is helpful for the construction of ecological civilization and the promotion of reducing pollution.

环境保护税相关研究是近年来国内外学术研究的热点问题，但环境保护税“掣肘效应”和绿色财政金融政策“熨平机制”的研究几近空白。过去40多年粗放式经济发展积累的环境风险逐步凸显，在此背景下，本课题在系统性检验分行业、分地区环境保护税“掣肘效应”存在情况的基础上，深入分析环境保护税“掣肘效应”和绿色财政金融政策“熨平机制”的影响机理，模拟测算中国经济增长路径上的动态最优环境保护税调整路径，并从绿色财政金融政策“熨平路径”出发探索全方位、多层次的绿色财政金融政策组合，继而设计中国经济增长路径上的绿色财税体系优化配置策略。本课题研究丰富了环境保护税政策研究的理论框架，拓宽了绿色财政金融政策的研究范围，为各地区尽早推出环境保护税税额标准调整路线图提供了理论支持，真正促进环境保护税成为助推生态文明建设、促进企业降低污染的行为税。

二十大报告明确指出，中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化，要完善财税、金融、投资、价格体系实现绿色低碳发展。“十四五”时期，我国生态文明建设进入了以降碳为重点战略方向、推动减污降碳协同增效、促进经济社会发展全面绿色低碳转型的关键时期。财税政策与金融政策的协同是应对气候变化公共政策体系中的关键性制度安排，在推动经济绿色低碳转型进程中至关重要。.本项目基于动态一般均衡模型，构建了一套包含环境保护税、碳税、绿色金融、绿色财政、碳排放权交易等环境经济政策的宏观经济分析框架，基于一套理论框架研究了中国经济增长路径上以降碳、减污、扩绿、增长为目标的绿色财税、金融政策的协同机制。本项目主要研究了三个方面内容：（1）本项目基于2013~2021年中国上市公司数据及2018~2022年民营企业调查数据，实证估计了现行环境保护税的政策效果与“掣肘效应”的存在性，并发现企业环境治理呈现治理方式和企业性质上的异质性；（2）本项目深入分析环境保护税“环境困局”存在的理论机理，理清了绿色财政政策的“熨平机制”，研究了以降碳、减污、扩绿、增长为目标的环境保护税和绿色财政、绿色金融政策的组合设计；（3）本项目从动态最优碳价格信号的视角系统性分析中国碳达峰、碳中和目标的实现路径和“双碳”目标约束下的最优经济增长路径选择，并通过碳定价政策的减碳杠杆效应和经济产出效应等微观作用机制分析来寻找差异性碳定价政策对中国“1+N”政策体系协同激励的着力点。.本研究从多学科角度探索了经济社会发展全面绿色低碳转型的重大问题，推进了绿色经济财税政策理论和绿色金融理论的发展，完善了具有中国特色的绿色经济和财税理论体系，对于中国情境下“降碳、减污、扩绿、增长”协同目标的实现具有重要作用，为我国经济绿色低碳转型提供有效的财税、金融牵引方案和可行性政策建议。最后，本项目也建立了一套生态环境相关的民营企业调查数据库，该数据与税收调查数据合并可用于民营企业绿色转型相关研究问题。