信息生态环境与企业内部控制有效性问题研究

With considering the total characteristics of chinese transitional economy,enterprise’s information ecological environment and regulation regime on internal control, this project will conduct a serial theoritical and positive studies on the basic mechanism, assessment models, influential factors and governane framework of the effectiveness of internal control for chinese companies. Firstly, this project will deeply analyze the identifiable effects of the effective internal control and estabish the the conceptual framework for information ecological environment and the effectiveness of internal control, and then will do emperical studies on the relationship between them. Secondly, basing on the the different perspectives of corporate management, inverstor(regulatory bodies) and auditor, this project will pay great effort on the designs and implementations of internal control assessing models, which are suitable for different users,and then we will conduct a serial empircial research on the different kinds of information disclosure of internal control effectiveness. Thirdly, this project will study on the factors that may influence the enforcing effectiveness for chinese enterprise’s internal control. In China’s context, these influential factors may include but not limit to phychological contracts, organizational change,corporate governance, structure of control rights, the environment of enterprises cluster, management philosophy and corporate culture. Lastly, from the angles of information technology, IT governance, monitoring and regulation, this project will provide a comprehensive solution for improving the effectiveness of chinese companies’ internal conrol.

本项目将紧扣我国转型经济、企业信息生态环境和内部控制监管的总体特征，围绕中国企业内部控制有效性的基本机理、评价模型、影响因素与治理机制进行较为系统的理论与实证研究。首先，本项目创新性地对内部控制有效性的可识别效应进行系统研究，进而构建信息生态环境与内部控制有效性之理论框架，并对信息生态环境与内部控制有效性之基本关系加以实证检验；在此基础上，分别基于管理者、投资者（监管者）和审计师视角对内部控制有效性评价模型的设计与应用进行系统研究，并对基于不同主体视角的企业内部控制有效性评价信息展开系列的实证研究。进而，本项目将基于心理契约、组织变革、公司治理与控制权结构、企业集群环境以及中国企业管理哲学与企业文化等视角对我国企业内部控制执行有效性的影响因素进行系统的理论与实证检验。最后，本项目围绕着信息技术维度、IT治理维度、监控维度与管制维度构建提高我国企业内部控制有效性的综合解决方案。

21 世纪以来，世界范围内一系列重大的公司内部控制失败案例表明，内部控制的有效治理问题依然悬而未决。目前有关企业内部控制有效性的理论、评价、鉴证、披露与管制等问题已成为理论界、实务界与监管部门的一个重大研究方向与研究热点。基于此，本项目紧扣我国转型经济、企业信息生态环境和内部控制监管的总体特征，围绕中国企业内部控制有效性的基本机理、评价模型、影响因素与治理机制进行较为系统的理论与实证研究。项目组坚持“顶天立地”的研究导向，追求理论创新与实践价值兼具的研究使命，初步形成具有一定国际影响力的中国内部控制研究团队。5年来，项目组在以下方面取得了突破性成果：第一，首创基于过程观的中国上市公司内部控制指数，具有国际领先的学术价值与中国内控监管政策含义。第二，引领中国内部控制有效性问题研究的国际化进程，实现在欧洲和美国顶尖学术刊物的发表突破。第三，促进中国内部控制有效性之经济后果与影响因素研究的系统化，较大地拓展了该领域研究的深度与广度。第四，探索中国企业内部控制最佳实践与治理方略，形成系统的内部控制问题综合解决方案。.具体成果包括：（1）学术成果方面，在Journal of Financial and Quantitative Analysis、Journal of International Business Studies、Journal of American Taxation Association、Journal of Banking and Finance、European Accounting Review、Journal of Business and Ethics、Review of Quantitative Finance and Accounting、《经济研究》、《会计研究》、《南开管理评论》、《金融研究》、《审计研究》等国内外顶级和权威学术期刊发表学术论文66篇（其中，英文16篇、中文50篇），出版专著3部，参与编写英文著作2部；（2）实务与监管研究方面，连续5年在《上海证券报》发布中国上市公司内部控制指数，连续2年举办浙江上市公司内部控制指数发布会暨内部控制高峰论坛，应邀在《经济观察报》开设“底层设计”专栏阐述内部控制在风险防范中的作用机理与应对策略；（3）在人才培养方面，共培养博士生10名、硕士生94名、博士后2名。