风险抑制与信息甄别：内部控制对食品质量安全影响研究

Traditionally, scholars defines the nature of the food quality and safety as quasi-public goods and focus on reducing the information asymmetry to regulate enterprises, or defines it as commodity attribute and researches enterprise behavior with cost-effective model. If take the quality and safety as a kind of management risk that could be effectively controlled by risk management, which will unify the two attributes of food safety. In view of this, the paper researches the influence mechanism that the internal control for the food quality and safety based on the risk management. It focus on following problems. Firstly, introduce the idea of risk management into food quality and safety management and construct the risk theory of food quality and safety. Secondly, establish the model to verify the influence that the internal control for the food quality and safety, and analysis the deviation correlation between them. Thirdly, from two dimensions of the will and the capacity on providing food quality and safety, discuss the mechanism of internal control affecting on food quality and safety. Then, research the credit and screening mechanism that internal control effectiveness for food quality and safety. The aim is to prove whether the internal control could control the risk of food quality and safety and spillover to the food safety information disclosure. Then establish the food safety risk interaction analysis framework between macroeconomic policies and micro enterprise behavior。

传统上学术界将食品质量安全界定为准公共物品属性，以降低信息不对称为重点来规制企业；或将其界定为商品属性，以成本效益模型研究企业行为。如果把质量安全作为一种经营风险看待，并能够通过风险管理有效控制质量安全风险，就可以把食品质量安全的两种属性统一起来。基于此，本项目以风险管控为方向，研究企业内部控制对食品质量安全的影响机理。主要内容：⑴将风险管理引入到食品质量安全管理，构建食品质量安全风险理论；⑵构建模型验证内部控制对食品质量安全的影响，分析内部控制与食品质量偏离之间的关系；⑶从安全食品生产意愿和生产能力两个维度，研究内部控制对食品质量安全的影响机理；⑷研究内部控制有效性对食品质量安全信息的增信和甄别机制。本项目研究目标是证明企业内部控制能否控制食品质量风险并溢出至食品安全信息披露，从而建立宏观经济政策和微观企业行为的食品安全风险互动分析框架。

传统上学术界将食品质量安全界定为准公共物品属性，以降低信息不对称为重点来规制企业；或将其界定为商品属性，以成本效益模型研究企业行为。如果把质量安全作为一种经营风险看待，并能够通过风险管理有效控制质量安全风险，就可以把食品安全的两种属性统一起来。基于此，本项目以风险管控为方向，研究企业内部控制对食品质量安全的影响机理。.主要内容：⑴将风险管理引入到食品质量安全管理，构建食品质量安全风险理论；⑵构建模型验证内部控制对食品质量安全的影响，分析内部控制与食品质量之间的关系；⑶从安全食品生产意愿和生产能力两个维度，研究内部控制对食品质量安全的影响机理；⑷研究内部控制有效性对食品质量安全信息的增信和甄别机制。.研究发现：（1）高水平的内部控制可以提升食品质量安全。本文的研究结论表明内部控制通过抑制委托——代理风险和经营风险，提升了食品质量安全。（2）公司内部治理结构对食品质量安全有显著的正向影响。这验证了内部治理机制不仅可以抑制管理层对股东的机会主义行为，也可以抑制管理层与其他利益相关者之间的委托—代理风险。（3）内部控制流程可以防范食品质量安全风险。这表明内部控制流程弥补了契约的不完备性，抑制了企业的食品质量风险。（4）不同制度环境下企业内部控制质量对食品质量安全水平的影响存在差异。就产权性质而言，企业内部控制质量对食品质量安全水平的影响在国有控股公司中表现得比非国有控股公司更为显著；就公司所处的行业而言，在产品市场竞争较强的行业，企业内部控制质量对食品质量安全水平的影响更为显著。.本研究的科学意义在于证明企业内部控制能否控制食品质量风险并溢出至食品安全信息披露，延展了内部控制在非财务领域的研究；从微观视角研究食品质量安全问题，丰富了食品安全信息披露的研究文献。建立宏观经济政策和微观企业行为的食品安全风险互动分析框架，为食品安全信息披露政策的制定提供了理论依据。