异质性企业视角下财政压力对环境污染的影响机制：基于空间群分效应的理论与实证

This project is the theoretical and empirical analysis on how local fiscal pressure affects environmental pollution from the perspective of heterogeneous firms. (i) identify changes in fiscal pressure and trend characteristics of environmental pollution with macro and micro data of tax and pollution; (ii) create database and carry on DID analysis with the quasi-natural experiment of agricultural tax and fee reform to test the environmental pollution effect under the fundamental fiscal pressure. (iii) based on the Cost-Benefit analysis of government and enterprises, propose heterogeneous firms location selection model that takes into account financial pressures and then test the model; (iv) recognize the spatial sorting about environmental pollution of heterogeneous firms under the impact of fiscal pressure, and use the method of unconditional distribution characteristics and parameters corresponding to quantitatively estimation. Simultaneously, match the captured administrative boundary information and firms pollution data with the PM2.5 satellite data, then construct a boundary effect model and make quantitative estimation of pollution boundary effect. The expected values of this project are summarized as following: (i) expand and extend the breadth and depth of research on the impact of financial incentives on environmental pollution; (ii) provide scientific reference for improving intergovernmental fiscal relations and promoting environmental protection system construction.

本项目基于异质性企业视角就地方财政压力如何影响环境污染进行理论和实证分析。一是在利用宏观和微观两个层面的财税与污染数据识别财政压力变化与环境污染的趋势特征；二是构建匹配数据库，利用农业税费改革的准自然实验，运用双重差分方法，检验基层财政压力的环境污染效应；三是在利用匹配数据进行政府与企业成本收益特征分析的基础上，构建引入财政压力因素的异质性企业区位选择模型，并对模型进行实证检验；四是对财政压力冲击下异质性企业环境污染的空间群分效应进行识别，并运用“无条件分布特征-参数对应”分析方法进行定量测算，同时将抓取的行政边界信息与企业污染数据和PM2.5卫星数据进行匹配，构建边界效应模型并进行污染边界效应的定量测度。本项目预期价值：（1）基于异质性企业视角拓展和延伸对财政激励影响环境污染的研究广度和深度；（2）为完善政府间财政关系，协调推进环境治理体系建设提供科学依据。

财政关系调整是政府间关系改革的重要内容。本文基于全面取消农业税的政策实验分析事权财权非对称调整对政府环境规制行为及企业污染排放的影响。取消农业税使地方财权削减、财政压力上升，地方政府为应对这一财政冲击，会放松环境管制，使污染企业排放增加。基于企业污染排放数据、工业企业数据以及地市县财政统计资料等数据，运用双重差分识别策略的研究证实了这一逻辑。进一步分析发现，对于环境控制目标明确的“两控区”，取消农业税对企业污染排放没有显著影响。对政府间财政关系调整进行深入研究，不仅具有文献上的意义，也具有重要的政策含义。.研究的主要结论如下：.首先，财权事权非对称调整带来的财政压力会在一定程度上导致地区环境污染水平的加剧。.其次，基层政府在面对财政冲击时，会降低环境监管力度，使得原有污染企业扩大生产，同时引进更多污染企业，从而导致本地区企业污染排放增加，环境情况恶化。.第三，放松环境监管力度，只是政府缓解财政压力的方法中的一种，政府还会通过其它途径来增加税收，缓解财政压力，这有待于继续探讨。.本报告主要包括以下几部分内容：.第一部分，为第一、二章，基于现实和文献提出相应的研究问题，对本研究的理论和现实意义进行总结梳理。.第二部分，为第三章，对本研究的制度背景进行系统介绍，包括分税制以来的财税体制、农村税费改革过程、地区偏向性环境政策及变迁等。.第三部分，为第四、五章，以取消农业税为政策冲击，运用拟自然实验方法实证分析取消农业税对企业污染排放的影响，并进行了一系列的稳健性检验。.第四部分，为第六章，讨论了取消农业税的财政冲击对不同地区不同企业的异质性影响，并基于“两控区”政策考察了在加强监管地区的不不同结果。.第五部分，为第七章，是本研究的主要结论总结以及本研究的政策启示。