税制结构与可持续经济增长：基于地方政府行为的研究

In the context of China’s New Normal, the reform of tax system should focus on promoting sustainable economic development through optimization of tax structures. This project analyzes the effects of tax structure on economic growth from the perspective of local government behavior, and reveals the relationship among the tax structure, local government behavior and economic growth. Finally, this topic proposes the optimal scheme of tax structure which boosts sustainable economic development. This project utilizes the DSGE model to explore the impact of tax structure on economic growth in theory. Based on the realistic situation, we conduct the further research about the local government behavior under guidance of high economic growth target. Then the empirical study that how tax structure affects the behavior of local government is implemented. Furthermore, this project’s empirical tests disclose the effect of local government behavior on economic growth. According to above study, we put forward an optimal system design of tax structure.

在中国经济步入新常态的背景下，通过优化税制结构促进经济的可持续发展，是深化税制改革的应有之意。本项目从地方政府行为分析的视角研究税制结构对经济增长的影响，揭示税制结构、地方政府行为与经济增长之间的内在联系，最终提出有利于规范地方政府行为、实现经济增长的税制结构优化方案。首先以公共经济学的基本原理为基础，运用DSGE模型从理论上分析税制结构对经济增长的影响。然后立足于中国现实，研究高速经济增长目标导向下的地方政府行为。接着，以理论和现实为基础，对税制结构如何影响地方政府行为进行实证分析。进一步地，对地方政府行为与经济增长的关系进行实证考察。最后，以前面的研究结论为依据，提出新常态下优化税制结构的制度设计。

1.研究背景：伴随着中国经济进入“新常态”，经济增速下行压力不断增大，经济的可持续增长成为社会普遍关注的问题。2014年中共中央政治局通过的《深化财税体制改革总体方案》中，将优化税制结构作为深化财税体制改革的重要选项。通过优化税制结构，打破制约中国经济可持续经济增长的体制机制性障碍，以适应经济步入“新常态”的要求。基于上述背景，本项目立足于中国现实，深度剖析税制结构设计与可持续经济增长之间的关系。.2.主要研究内容：（1）税制结构与可持续经济增长。主要聚焦于研究税制结构对创新、创业的影响；另外，消费在中国经济可持续经济增长中将发挥重要作用，本项目从理论和实证两个方面研究了税制结构对消费外溢的影响。（2）税制结构与地方政府行为。本项目从理论和实证两个方面研究了税制结构对地方政府收入行为、支出行为以及政府规模的影响。（3）地方政府行为与经济增长。由于地方政府在国家经济发展中具有重要地位，税收可以通过影响地方政府行为进而对经济可持续增长施加影响。本项目研究了地方政府的收支行为对经济增长的影响。.3.重要结果及关键数据 ：（1）所得税对创新的影响取决于政府对创新风险的分担程度，风险分担程度越高越有利于创新，风险分担程度越低越不利于创新。（2）税收负担显著降低了中小企业创业活跃度，平均而言，税收占GDP比重每增长1%，则中小企业创业活跃度下降2.63%，流转税税收负担对中小企业创业活跃度没有显著影响，而所得税税收负担则具有显著性影响。（3）间接税在一国总税收中占比越高，越容易引发消费外溢，间接税每增长1%，境外消费比重增长0.8345%。.4.科学意义：对税制结构优化理论和经济增长理论有边际贡献，丰富了地方政府行为研究的文献。