政府中期支出框架体系研究

From a practical point of view, the introduction of Medium-Term Expenditure Framework(MTEF) represents a trend in budget reform and development of most countries; from a theoretical point of view, MTEF theory focuses on the most cutting-edge academic topic in financial area; as it is proposed in the Eighth Third Plenary Session, (China is going to) improve the budget management system, extend budgeting auditing focus from balanced budget and deficit size to spending budget and policies; establish multi-year budget balancing mechanism, base government consolidated financial reporting system on accrual basis principle, adopt practical debt management and risk warning mechanism for central and local government. The MTEF provides a scientific theoretic way to achieve those goals, therefore, related researches are of great practical and theoretical importance. This project is supposed to carefully deign a MTEF coordinating China’s policy practice and financial condition, on the base of thorough understanding of its practical experience and China’s reality. Such MTEF will provide guidance for further improvement of tax sharing system and performance budgeting framework, a reference for upcoming reform in budget system. The innovation of this research project is to: a) explore a general research paradigm in analyzing MTEF; b) construct MTEF with Chinese characteristics.

从实践来看，引入中期支出框架是世界上大多数国家预算改革和发展的大趋势；就理论而言，中期支出框架理论是目前世界上最热门、最具前沿性财政理论问题之一；从政策走向来看，十八届三中全会提出：要改进预算管理制度，审核预算的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展；建立跨年度预算平衡机制，建立规范合理的中央和地方政府债务管理及风险预警机制。中期支出框架的核心价值和功能正与此相契合。基于此，在我国开展引入中期支出框架的相关研究既具有迫切的现实意义，也具有重要的理论价值。本项目拟根据我国国情，在深入研究国际中期支出框架实践经验的基础上，审慎设计适应于我国特殊的政策需要和财政状况的中期支出框架模式，为进一步完善分税制财政体制和绩效预算提供基础性的框架体系设计，为我国财政预算体制变革提供决策参考。本研究项目的创新之处：一是建立分析中期支出框架的一般研究范式；二是建构具有中国特色的中期支出框架模式。

2015年1月，《国务院关于实行中期财政规划管理的意见》明确提出对中期财政规划管理和三年滚动财政规划的要求。该意见对实施中期预算框架做出了基本的规定，中期预算框架在官方层面成为我国预算体制的改革方向。.基于上述改革背景，我们围绕中期预算框架（MTEFs）进行了专题研究，在新市场财政学的大框架下，以公共价值最大化为政策导向，阐释中期预算框架的相关知识，探讨如何将中期预算框架与现有制度融合，从而构建出具有中国特色的中期预算框架。本研究的重点是对当前年度预算制度的分析和对年度预算与中期预算框架融合方法的具体构想。.项目形成学术专著《中国的中期预算框架与年度预算：融合与匹配》（228576字，中国财政经济出版社，即将出版）、《中期预算与年度预算联动机制研究》（约205000字，中国社会科学出版社，2016年12月出版）和上报财政部报告《构建具有约束力的中期预算构架，为我国政府预算绩效管理提供基础性的框架体系》（10713字），发表学术论文9篇和会议论文3篇，完成中期预算框架相关数据库4项，培养博士研究生1名、硕士研究生5名（均就中期预算框架主题完成相应论文），并将研究成果通过多种渠道进行传播，如举办“新市场财政学”理论创新学术研讨会等。.本研究表明中期预算框架较年度预算更科学、更可持续，在我国也已经具备了实行的土壤。本研究不仅梳理了中期预算框架的理论基础，还提出了中期预算框架和年度预算的融合方法。在理论方面，创新性地引入了新市场财政学的重要理念——将政府作为市场参与者之一，并提出公共价值理论——预算的最终目的是增加公共价值，为中期预算框架的研究提供了相应的理论依据与分析方法。在政策实践上，本研究对于预算制度的改革和中期预算框架的推进具有指导意义，为政府预算绩效和预算编制等具体工作的落实提供了参考，同时为财政部下一步全面实施中期预算架构提供了直接的理论指导和政策建议。