制度环境、内部控制与企业创新

Innovation is the core driving force of a country's economic growth and development, is an important means to enhance the competitiveness of enterprises. The existing literature from institutional environment, corporate governance to enterprises innovation factors affect a lot of explore, but counter “why and how the system environment, corporate governance affect innovation” the deep-seated problems lack of research. In recent years, domestic and foreign regulatory authorities of internal control made strict demands, in theory, there are two opposing hypothesis about internal control stifle innovation and promote innovation. The research from the R&D efficiency perspective, testing these two opposing hypotheses to explore the internal mechanism of internal control have an effect on enterprises innovation; In accordance with the enterprises innovation motivation affect innovation behavior, innovation behavior generate innovative efficiency logical thinking, analysis the relationship from system environment, corporate governance and internal control. Incorporating their into an unified framework, inspection system environment affect how the internal control mechanism innovation the path; based on Chinese Listed Companies particular institutional environment, the ownership property, market-oriented and other systems to integrate environmental will considerations into microscopic model about internal control and enterprise innovation, provide a reasonable framework for the analysis of a correct understanding of China's listed companies and provide policy recommendations and concrete measures to improve the level of enterprise innovation.

创新是一国经济增长与发展的核心驱动力，是增强企业竞争力的重要手段，企业创新能力的提高并非完全通过增加研发投入的途径实现。以往探讨企业创新影响因素的文献直接将研发投入等同于创新水平存在一定缺陷，导致实证结果并不稳定甚至是相互矛盾。本项目基于R&D效率视角，研究企业创新活动实施、创新风险控制层面的内部控制对企业创新的影响，探讨内部控制组成部分对企业创新的作用强度；按照创新动因影响创新行为、创新行为产生成功或失败两种经济后果、创新能力取决于创新效率的逻辑思路，将制度环境、公司治理、内部控制置于一个统一框架，从多维度解读企业创新影响因素，深入研究“制度环境为什么影响企业创新和怎样影响企业创新”的机理、路径；基于中国特殊的制度环境，将股权性质、市场化程度等宏观因素纳入到内部控制与企业创新的微观研究模型中，为正确理解我国上市公司创新行为及其影响因素提供合理的分析框架，为提高我国企业创新水平提供政策建议

自从李克强总理在政府工作报告中提出“将大众创业、万众创新打造为推动中国经济发展的双引擎”以来，企业创新受到了广泛关注。与此同时，近年来，世界各国相继推行的一系列内部控制法规表明，强化内部控制可以提高经营活动效率、效果，促进企业实现发展战略。企业是我国创新战略的实施主体，而企业发展战略中包含着创新战略，考察内部控制对企业创新的影响具有重要的理论意义和现实价值。.本课题主要研究了四个方面内容：一是制度环境、内部控制与企业创新理论框架；二是制度环境、内部控制与企业创新的关系；三是中国上市公司创新投入、内部控制现状；四是美英内部控制评价模式借鉴与中国上市公司内部控制评价模式。.本课题获得的重要成果和关键数据主要有：（1）在《管理科学》《审计与经济研究》《财经问题研究》等重要学术期刊发表课题核心内容论文10篇；（2）在其他核心期刊发表与课题相关论文6篇；（3）出版合著《我国公立医院内部控制理论与实务》《中国公司治理与发展报告》2部；（4）建立企业创新、内部控制评价指标体系两套；（5）对上市公司内部控制和创新投入进行了评价，获得了我国上市公司内部控制和创新投入的资料和数据；（6）为进行上市公司内部控制信息披露质量评价提供了基础数据；（7）两位课题组成员晋升为副教授；（8）培养博士生1人，硕士研究生126人,已毕业硕士研究生44人。.本课题的科学意义主要体现在以下几个方面：.（1）从公司创新能力视角，研究企业创新活动实施、创新风险控制机制对企业创新的影响，完善和拓展了企业创新理论、内部控制理论；.（2）建立制度环境、公司治理、内部控制与企业创新理论框架，并进行实证检验，细化、完善了已有研究；.（3）揭示了内部控制在企业创新中的作用具有“状态依存”的特征，为政府部门制定和调整相关政策提供了理论和经验证据；.（4）对海康威视案例进行了深入研究，丰富和补充了内部控制经济后果文献。