企业财务安全与制度效率的自强化机制研究

Financial system can guarantee financial security which is precondition of existence and development for enterprise, while how to perform depends on financial system's execution efficiency. Be different from the existing financial security research based on financial crisis early-warning, the paper focuses on how financial system guarantees enterprise financial security, from two interactive dimensions that system generates and takes effect. The main innovations are as follows. Firstly, the paper constructs efficiency theory of enterprise financial system, and adds new explanation into hypothesis that how financial security ideas, financial system design and implantation of financial system interact. Secondly, the paper figures out what are the key factors influencing whether enterprise's financial system can be executed effectively. Thirdly, the paper constructs standards evaluating the relative efficiency at two time points, i.e. in the past and at present, to fill the existing evaluation method's gap that ignores the sample enterprise's basic conditions, through theoretical research, field study, test and analysis. Through the research, it is hoped that we can understand the mechanism how enterprise financial system optimizes dynamically and enforces effectively, and provides government and enterprise with support to establish related laws and fulfill management goals.

财务安全是企业生存与发展的先决条件，财务制度是企业财务安全的保障，而保障程度主要取决于企业财务制度的执行效率。与现有以财务危机预警为对象进行的财务安全研究不同，本课题将从制度生成及生效两个互动的维度研究财务制度对保障企业财务安全的作用机理。主要创新体现在：（1）构建企业财务制度效率理论，增加对员工的财务安全观念-财务制度设计-财务制度执行机制三级关联假说的新的理论解释；（2）通过实证检验发现影响企业财务制度有效执行的关键因素；（3）通过理论研究、现场试验以及模拟测算与分析，建立被评企业当前和以往两个不同时点的财务制度二次相对效率评价标准，弥补现有评价标准忽视被评企业基础条件的缺陷。通过本研究，我们希望理清在中国特殊的制度环境下企业财务制度动态优化及有效执行的机理，为国家出台财务法规及企业实现管控目标提供研究支持。

当今中国已进入“规则之治”的年代，政府把制度反腐提到了战略高度，提高企业财务安全与制度效率成为制度反腐的重要抓手。本课题致力于探究企业财务安全与制度效率问题的微观解决机制。立足于中国企业现行实践，结合不同所有制企业的特点，研究在中国特殊的制度环境下企业财务制度动态优化及有效执行的机理，为国家出台财务法规及企业实现管控目标提供研究支持。课题从五个方面展开研究：“企业财务制度效率理论研究”分析政府管制机制下制度效率损失的原因及自强化机制的实施条件；“企业财务制度效率现状的实证研究”比较不同制度环境下的制度生成成本差异及执行效率差异；“企业财务制度效率影响因素的研究” 从制度生成及生效两个互动的维度，提炼出企业财务制度效率影响因素；“企业财务制度效率评价标准的研究”提出了一种改进的DEA交叉模型效率评价方法，准备申请发明专利；“提升企业财务制度效率的具体路径及自强化机制的研究”考察和验证了在给定的制度环境下，企业财务安全与制度效率的自强化机制存在性及实现条件。一年来，围绕该课题研究，课题组公开发表论文4篇，实地调研企业9家，现场实验企业1家，主办座谈会9场，收回有效问卷272份，参加国内学术会议1次。