基于社会计算的社会保障国家审计政策功能研究

National governance depends on the realization of public policy. Therefore, we propose a novel national audit approach based on public policy supervision function of national audit to reveal the structural and mechanistic shortcomings in national governance. The approach could fulfill the immune system function of national audit in national economic society. We take national audit of social security as the breakthrough to carry on the interdisciplinary research. As the core of people's livelihood construction, social security has become the key point of the current national governance..Aiming at realizing the policy analysis, evaluation, forecasting and proposal functions of national audit, we carry on the research of policy supervision for national audit, by taking large-scale data as the foundation of empirical research, and by applying social computing as the main technology. First, we integrate multi-source, heterogeneous and massive social security data and utilize computational resources in the national audit data center. Second, we explore the complex relationship between micro individual behavior and macro social security system with social network as the basic model. Third, we design policy evaluation criterions based on the regional comparison of the single fund, the cross comparison between multi funds, and the sustainability of the system, to analyze the imperfection of current social security system quantitatively. Finally, we propose an efficient computer aided policy analysis technology based on distributed data, and provide a practical example about public policy supervision function of national audit.

国家治理需要依托公共政策实现。据此提出有别于现有审计方式的新手段，即通过国家审计对公共政策的监督来揭示国家治理中的体制和机制问题，发挥审计在国家经济社会运行中的免疫系统功能。由于以社会保障为核心的民生建设已成为当前国家治理的重点，因此选取社保国家审计为突破口开展跨学科研究。.提出以海量的微观数据作为实证研究基础，以社会计算为主要技术手段，开展国家审计的政策监督功能研究，旨在实现国家审计的政策分析、评价、预测和建议功能。具体的：提出利用国家审计数据中心的数据和计算资源，整合多源、异构的海量社会保障数据；采用社会网络作为基础模型，探索微观个体行为与宏观社保体制间的复杂关系；并以单一基金的地域横向对比、多种基金的交叉接续以及体制的可持续性为要点设计政策评价指标，从而量化分析社会保障现行体制的主要缺欠；最终，针对分布式数据提出面向政策分析的高效的计算机审计技术，给出国家审计对公共政策监督的实例。

利用大数据，支撑国家审计从微观层面揭示国家治理中与政策相关的体制、机制问题，已日渐成为国家审计的重要发展方向。本课题较早地开展了这一方向的研究，提出以海量的微观数据作为实证研究基础，以社会计算为主要技术手段，开展国家审计的政策监督功能研究，旨在实现国家审计的政策分析、评价、预测和建议功能。研究选取了当前国家治理的重点领域之一，社会保障为突破口，进行了探索。已在审计理论与实践、计算机审计方法方面取得了一定的进展。.已取得的主要研究成果包括：（1）剖析了各地社保信息系统的差异和数据的分散程度，初步实现了多源、异构的海量社保数据的融合，形成了本研究的数据基础；并被用于审计署“全国社会保障资金审计项目”，实现了全国各省、市、县社保数据的采集和整合工作。（2）采用社会网络作为基本计算模型，研究了社会网络中节点角色识别、社团发现、可控性等技术方法问题，丰富了现有计算机审计技术，并被成功应用于审计实践。（3）以对社保体制的价值规范研究为基础，提出了基本养老保险基金的审计指标体系，共含5个政策模块和58项指标体系，其理念也适用于其他社会保险审计指标体系的构建。（4）利用微观数据对重要审计指标进行了测算，发现养老基金在缴费基数核定、待遇调整等方面存在的体制机制问题。具体表现为：普遍性的缴费基数低报行为，待遇调整存在不能维持低收入群体生活水平的风险。（5）并以“逃避缴费”为例，探索了微观个体行为与宏观治理的互动性关系，定量分析表明：如果能够发现15%-25%的违规行为就能基本保证参保主体缴费的真实性，并优化核查成本与惩罚收益。.课题共计发表论文20篇，其中SCI检索6篇、CSSCI 检索6篇、2篇为《人大复印资料》全文转载。在审计大数据整合、社保体制的审计评价、计算机审计技术方面均有成果用于审计实践，负责人获审计署个人表彰1次，成果获超算领域的重要奖项“天河之星”奖，参与中外审计交流十余次、参与培训中国计算机人员达千人。